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增值税发票新系统带来的新变化与前瞻

时间:2015-04-21 12:18来源: 乐投Letouapp下载网 作者: www.apzzd.com 点击:

4月1日,增值税发票管理新系统开始在全国全面推开。这一从构想到实践已历时10个月,涉及面广、声势浩大的创新之举,将带来怎样的影响?

  在主导者国家税务总局的战略预期中,新系统寓意丰富:切实减轻纳税人办税负担,有效解决利用虚假发票偷税和腐败顽疾,为“营改增”税制改革保驾护航,更好地为宏观经济决策服务……

  这是一场不仅利好征纳双方,也能给经济社会发展带来正能量的重大变革。4月初,本报记者走访了上海。因为试点工作的顺利完成,当地率先品味到了新系统带来的丰硕果实。

  便民办税:减轻负担提效率少跑路

  2014年11月1日,上海招久国际贸易有限公司在新系统下开出了全国第一张新增企业增值税专用发票。

  “对于企业来说,我们只有一个希望,税收信息化的步伐能够再加快,让我们少跑路、省时间。”——上海招久国际贸易有限公司副总经理牛春梅

  一家企业开出一张增值税专用发票后,需要做什么?一家企业收到一张增值税专用发票后,又要做什么?曾经,这个答案是:跑办税服务厅;现在,这个答案是:部分业务可以远程办税,部分业务还需去办税服务厅;未来,这个答案是:只需要一台电脑。

  目前,对于全国大部分地区的企业来说,开出增值税专用发票后,企业需要到办税服务厅抄税和报税,有条件的企业可以使用远程系统进行抄报税;而在收到增值税专用发票后,也需要到办税服务厅扫描和认证,如果想在家进行扫描认证也可以,但需要花费一笔购买扫描设备的钱。

  据了解,新系统推行后,由于实现了实时上传功能,开票企业无需再按月到办税服务厅抄报税。

  “以前每月要跑办税服务厅做抄报税。现在拿着金税盘插到任意电脑上,我们就能开票。可以说,办税员坐着就可以把这些事情解决了。”在新系统下开出全国第一张存量企业增值税专用发票的上海药明康德新药开发有限公司财务负责人刘青告诉记者。

  上海市国税局、地税局货物和劳务税处处长钟剑伟告诉记者,理论上说,使用新系统以后,受票企业也无需再扫描认证发票抵扣联,仅需对比开票企业开票后实时上传给税务机关的电子底账信息,即可完成进项税额抵扣。但目前,因为全国推行存量企业新系统的工作4月1日才刚刚开始,全国性的电子底账库还没有建立起来,取消扫描认证环节将随着全国工作的全面展开,而逐步到位。

  针对这一问题,记者从国家税务总局获得了最新信息。在3月30日召开的全国税务系统税收信息化工作会议上,对蹄疾步稳推广增值税发票管理新系统的几项工作提出了更高要求。据悉,全国存量一般纳税人纳入新系统后,将取消纳税人上门或网上抄报税,条件成熟后全面取消扫描认证。

  上海纳税人已提前体会到新系统带来的利好。“要说起新系统的便利,网上就能申请开红字发票才是最棒的!”顾沙俊告诉记者。他的观点得到了其他企业财务人员的认同。

  原来,企业在生产经营中,由于各种原因经常会遇到开具红字专用发票(发生销货退回、开票有误等情形,但不符合作废条件,或者发生销售折让而开具的增值税专用发票)的情况。而过去,为了防止不法分子虚开增值税发票,企业申请开具红字专用发票需要携带很多资料专门到办税服务厅申请,流程复杂,且耗时很长。

  此次推行增值税发票管理新系统后,企业只需在开票系统中填开并上传一张“红字发票信息单”,税务机关自动核实后,就可开具红字专用发票。

  上海神州数码有限公司财务人员沈凌波告诉记者:“像我们这样的大企业每个月开两三百份红字发票是跑不掉的。以前光准备厚厚的纸质资料就得一个星期,来税务局受理也要跑上三四次。使用新系统后,300多份红字发票通过网上传送验证就能完成,工作时间节省了一半以上。”

  除节省时间外,为纳税人省力也是新系统努力的方向。记者了解到,新系统实现了“两个覆盖”的功能(即覆盖增值税所有票种,覆盖全部增值税纳税人),让需要同时开具增值税专用发票和普通发票的企业,实现了一台税控系统轻松打印多种增值税发票的愿望。特别对小规模纳税人来说,升级为一般纳税人后,也无需再为更换系统和硬件设备、重新学习而犯愁。

  “从软件上说,新系统的设置更加人性化。”尤尼泰(上海)税务师事务所有限公司项目经理张艳丽告诉记者。

  作为为纳税人提供涉税服务、涉税鉴证和涉税代理的中介机构,尤尼泰人员对于新系统的体会更深。张艳丽介绍说,仅自己所在的尤尼泰驻全国钻石交易中心项目部就负责着为288家钻石企业开票的工作,工作量比较大。“比如,有时候一些企业一次要开出很多张增值税发票。新系统软件中的复制功能,能很好地提高开票的准确率和效率。”

  治假防腐:净化环境打基础促诚信

  “形象地说,有了新系统以后,税务机关能够自动生成企业的账本……相关信息通过电子底账库,都可以被税务局掌握。新系统将成为打击虚假发票的‘杀手锏’。”——国家税务总局货物与劳务税司负责人

  票面全要素采集、实时上传监控、增值税纳税人全覆盖……新系统最重要的变化几乎都剑指一点——如何有效解决增值税发票虚开问题。

  “在国家税务总局的整体构想中,借助新系统打击利用假发票偷税甚至腐败的行为,推进社会诚信体系建设,营造健康、公正的社会环境,是此次改革最为重要的意义。”国家税务总局货物与劳务税司有关负责人告诉记者。

  如何有效治理虚开发票?他拿出一张增值税专用发票,向记者举了个例子:“比如,不同于原来的系统只能采集七方面要素,新系统是全要素采集,包括了汉字名称,这对打击虚开增值税发票的作用很大。”

  “此举很大程度上可以避免不法分子通过篡改商品名称,开‘阴阳票’等方式虚开增值税发票。”钟剑伟解释说。

  她告诉记者,由于能够采集到票面上的汉字名称,税务机关可以通过电子底账库中的中文产品目录将企业开票的商品名称与企业的经营范围进行关联度分析,“如果两者对不上,那就可能存在问题”。

  与全要素采集在事前对虚开增值税发票的防范不同,实时上传和监控则是在事中对虚开增值税发票进行防控。

  上海市国税局、地税局货物和劳务税处周强告诉记者,在新系统中,纳税人在线的情况下,通过新系统开具发票后,发票明细数据将自动上传给税务机关,供其实时跟踪比对。虽然离线情况下也能开票,却有开票时限和开票总金额的限制。“一旦超出这个限额,出现异常,系统将立即停止他的开票功能。”

  正是在上海的此次试点过程中,新系统充分显示威力,让税务机关及时发现了一家虚开发票的企业。

  这家位于浦东新区的企业,今年2月5日升级完成增值税发票新系统。3月7日,企业办理了法人变更,注册资金为100万元。3月11日,虚开了第一张增值税发票。3月23日,这家企业的风控信息就被推送到管辖的浦东新区税务局第37税务所。

  “这种情况,我们原来最早也要1个月才能知道。正是新系统推行之后的实时上传功能,让我们能在企业还准备有下一步动作时,及时发现风险点,及时采取行动。”第37税务所所长王伟告诉记者。

  从企业虚开第一张发票到发现风险点,税务局仅用了12天。“新系统的作用非常明显!前年我们所也发生过类似案件,事后3个月才发现。”王伟说。

  除了对开票企业实时监控外,增值税发票一体化管理、电子底账库的建立,让受票企业的信息能同时被税务局掌握。

  “新系统对增值税发票的管理多了一柄‘利剑’,对于构建良好的市场流通秩序,维护公平、公正、合理、有序的市场环境,都将发挥积极而重大的作用。”上海市国税局、地税局局长过剑飞表示。

  上海市国税局、地税局电子税务管理中心主任陈锋介绍说,新系统将改变原有的需纳税人上门或网上抄报税的情况。随着系统的逐步到位,今后,受票企业无需再到税务机关扫描认证报税,税务局通过新系统即可自动掌握企业相关信息。这些信息先汇总到各省税务机关,然后汇总到国家税务总局,形成全国电子底账库。有了进项和销项两方信息,相当于掌握了企业账本,一旦发现虚开就可做到精准打击,进一步压缩虚假发票空间。

  除了打击增值税专用发票造假问题,防治增值税普通发票虚开带来的腐败问题,也是新系统的一项重要功能。改革后,增值税普通发票纳入增值税发票管理系统,这一点受到纳税人的关注。

  上海讯帮投资有限公司财务经理顾沙俊告诉记者,财务人员经常要处理普通发票报销事宜。面对从全国各地开来的发票,查验真伪必不可少。“通常我们只能到各税务局网站找到相应的查询窗口。但目前除了北京、上海等大城市以外,多数地方的税务机关没有设立这样的查询功能。”

  致通税务师事务所所长童小莲告诉记者,中介服务的客户来自全国各地,很多情况下都要审核纳税人发票的真伪性,有时候甚至需要出具发票鉴定证书。如果全国能够建立统一的发票真伪查验平台,既能保证客户财务凭证的安全性和有效性,也将大大降低中介自身的涉税风险。

  据悉,国家税务总局已经提出,所有增值税纳税人开具发票实施一体化管理后,通过全国电子底账库,将建成统一的发票真伪查验平台,实现发票“真票真开”。

  “统一完善的管理,对于防治发票腐败等问题大有裨益,将有助于营造公正、健康的经济社会秩序。新系统最大的成效就是实现了发票的实时、全面和动态监控,使得税务机关对于增值税发票的管理更加高效,更有针对性。”上海市国税局、地税局副局长胡兰芳表示,发票信息全票面采集,包括普票在内的所有开票信息都将汇总形成电子底账,能够及时用于比对稽核。今后,再加上构建全国统一的发票真伪查验平台,将极大地压缩虚假发票的空间,促进社会诚信体系的建设。

  助力改革:保驾护航释红利无衰减

  “推广增值税发票管理新系统,特别是在存量企业中推行试点,有利于加快现行增值税发票系统的整合升级,优化增值税发票管理,加强动态监控,进而为整个‘营改增’税制改革保驾护航。”——上海市国税局、地税局副局长胡兰芳

  “营改增”税制改革是近年来财税领域的一项重大改革。

  从2012年试点开始,“营改增”税制改革持续推进,不断扩大范围,增值税纳税人户数急剧增加。新形势、新情况带来了两大变化:一方面,税务机关征管工作量及大厅办税压力激增;另一方面,越来越多的纳税人对税务机关税收管理水平和纳税服务水平提出了更高的要求。

  提高增值税管理的广度和深度,切实为“营改增”税制改革的顺利推进保驾护航,为国民经济持续健康发展服务,正是本次推行新系统的目的之一。

  “今年是全面深化改革的关键之年。按照国家统一部署,全国税务系统将全面完成‘营改增’改革任务,大约有800多万企业将由营业税纳税人变为增值税纳税人。”国家税务总局货物和劳务税司有关负责人介绍说,新系统实施后,纳税人发票领用、开具、缴销、报税、查验真伪乃至纳税申报等大部分办税事务均可通过网络实现,将大大减轻基层大厅办税压力,提高工作效率。

  胡兰芳告诉记者,“营改增”全面完成后,全国所有企业都将开具增值税发票。不通过网上实现抄报税,将会给办税服务厅造成巨大的压力。对纳税人本身而言,也是巨大负担。

  如今,新系统实现了“两个覆盖”,无论是小规模纳税人还是一般纳税人,无论专用发票还是普通发票,都能满足纳税人的开票需要,相应环节也有了大幅简化。多位税务人员和纳税人向记者表示,推行新系统之后的便捷,已经为今年接下来的“营改增”改革铺平了道路。

  不仅如此,增值税发票管理新系统能够实现对所有增值税专用发票和普通发票“一网打尽”,能够从源头上强化税源监控,全面掌握纳税人开票信息,及时发现并打击遏制涉税不法行为,也将为“营改增”税制改革的推进保驾护航。

  “统一规范后,普票和专票都加强了管理。稳定的税收环境,对于‘营改增’税制改革推广有很大作用。”尤尼泰(上海)税务师事务所有限公司总经理蒋和胜表示。

  记者了解到,全国税务系统税收信息化工作会议部署,今年增值税发票管理新系统推广工作的一项重要任务就是:根据“营改增”时间安排,将“营改增”纳税人同步纳入新系统。

  钟剑伟告诉记者,目前上海市税务机关已在制定相关方案,将根据最终确定的“营改增”改革时间,安排有关纳税人使用新系统。

  数据分析:真实全面做决策有依据

  “新系统推行后,所有开票信息实现全面采集,形成电子底账,可以在更大范围内集中汇总,能够为宏观经济分析提供第一手资料。”——上海市国税局、地税局局长过剑飞

  记者了解到,由于增值税发票管理新系统数据涵盖了全部纳税人的增值税专用发票和普通发票,发票数据也包括了汉字和数字内容在内的所有票面信息,这些信息形成的电子底账库将发挥巨大作用。

  “新系统对宏观经济分析也有意义。”国家税务总局货物与劳务税司有关负责人告诉记者,随着新系统在全国的不断推行,系统数据逐渐完整。通过大数据的应用,将来我们也许能够得到与增值税发票相关的经济指数,为宏观经济决策提供强有力数据支持。比如,通过发票流数据的增减起落来预测研判整体宏观经济情况。

  “由于企业行为的真实性,这个指数会很真实,也会真实反映出经济发展情况。”该负责人表示。

  利用新系统汇集的大数据,更好地为宏观经济决策服务,听起来似乎是一个值得期待的美好愿景。而事实上,初步完成新系统工作的上海市税务局已经看到了这些数据背后的重要意义。

  过剑飞表示:“新系统推行以后,所有开票信息实现全面采集,形成电子底账,在更大范围内集中汇总,能够为宏观经济分析、税收分析提供第一手资料。”

  他举例说,比如,通过免税发票信息,对税收促进经济在效应衡量方面提供可量化的数据支撑;通过发票汉字信息技术的使用,提高税收风险管控效能等。

  “大数据对税收政策制定和调整提供的参考作用,同样重要。”过剑飞告诉记者,税收具有经济杠杆的作用。探索分析、研究、利用发票信息“大数据”,可以为国家今后出台税收政策,调整乐投Letouapp下载提供参考。“比如,国家今后再出台某项税收政策,或者要调整某个税种的乐投Letouapp下载等等,都可以用到新系统电子底账库中的数据。”

  据悉,上海税务机关正在着手研究增值税发票新系统信息在税收管理及经济分析方面的运用。由于目前新系统信息覆盖面有限,这种分析运用仍处于初级阶段。多位业内人士告诉记者,要等到数据全面获得以后,这种分析决策作用才能真正发挥出来。

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